Общие правила
- Налоговый вычет можно получить по расходам:
- на собственное обучение — по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
-
на обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения, а также при условии, что договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на одного из родителей или опекуна.
- Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждениеимеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
- Налоговый вычет можно получить не только по расходам на обучение в ВУЗе, но и в других учебных заведениях (при наличии у них лицензии). К ним относятся:
- детские сады и школы;
-
центры дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
-
центры дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
- Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственных, но и в частных учебных заведениях, причём как в российских, так и зарубежных.
Ограничения по вычету за обучение
Для налоговых вычетов по расходам на обучение установлены следующие ограничения:
-
Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%.
-
По расходам на своё собственное обучение, можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей.
Связано это с тем что, в совокупности для всех социальных налоговых вычетов (обучение, (кроме дорогостоящего) и т.д.) установлено ограничение по расходам (которые можно использовать в качестве вычета) в 120 000 руб. за год (120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.).
За какие именно социальные расходы получить налоговый вычет в пределах 120 000 рублей решает сам налогоплательщик.
По расходам на обучение своих детей (братьев, сестёр), можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 6 500 рублей за каждого из них.
Связано это с тем, что для вычетов за детей (братьев, сестёр) установлено ограничение по расходам в 50 000 руб. за год на каждого (50 000 руб. x 13% = 6 500 руб.). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х — 19 500 руб. и т.д.
Внимание, ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).
Налоговый вычет не предоставляется, в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала.
