Осуществляю ведение беременности на платной основе (аналогично планирую и роды), хочу получить налоговые вычеты предусмотренные законодательством. Кто-нибудь уже сталкивался с вычетом или получал его, какие сложности возникли, могут возникнуть? Каковы шансы получить вычет не только по медицинским услугам по ведению, но и по самим родам?
Информация по вычету:
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 120 000 руб., т.е. сумма денежных средств, которую можно вернуть не более 15 600 руб., если сумма уплаченных вами взносов была меньше, то не более уплаченной суммы. Вычет может быть применен только в отношении доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%.
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.
Вычет на лечение предоставляется за тот налоговый период, в котором были понесены расходы. При этом не имеет значения, когда фактически оказывались услуги по лечению. Т.е., вычет предоставляется за период, в котором налогоплательщик произвел оплату медицинских услуг, хотя услуги были фактически оказаны в следующем налоговом периоде.
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.
Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на оплату лечения, медикаментов и (или) страховых взносов. Для этого представляется налоговая декларация.
Помимо декларации необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика.
Конкретного перечня таких документов не предусмотрено, но эти документы должны в полной мере свидетельствовать о факте несения расходов на лечение, оплаты медикаментов и (или) страховых взносов. Поэтому в числе таких документов налоговые органы, как правило, требуют представлять:
1) платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.).
2) договор со страховой компанией или полис. Причем необходимо, чтобы договор со страховой организацией был заключен самим налогоплательщиком от своего имени.
3) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.).
В числе подтверждающих вычет документов также необходимо представить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (Приложение N 1 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) и рецепты по форме N 107-1/у (Приложение N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 Приложения N 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Справка выдается медицинскими организациями и предпринимателями, которые оказали медицинские услуги. Она удостоверяет факт получения медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 и их оплаты за счет средств налогоплательщика. Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции лечебного учреждения, оказавшего медицинские услуги.
Рецепты, предназначенные для представления в налоговые органы, выписываются лечащим врачом. Они подтверждают включение выписанных медикаментов в Перечень лекарственных средств (Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001).
Налоговые органы помимо указанных документов требуют представить вместе с декларацией и другие документы, например:
1) договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (если такой договор заключался) или документы, подтверждающие лечение. К последним относятся выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения.
2) копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии.
Если в договоре на лечение или справке об оказанных услугах по лечению есть ссылка на реквизиты указанной лицензии, налоговые органы не должны требовать от налогоплательщика ее копию.
3) справку по форме 2-НДФЛ. Справка о доходах выдаются бухгалтерией организации по заявлению налогоплательщика. Непредставление этой справки не может служить основанием для отказа в вычете, поскольку НК РФ такого требования не содержит.
