Как происходит процедура возврата процентов по ипотеке через налоговый вычет?
Граждане в праве вернуть долю денег, затраченных на налоги. Или же не платить их вовсе. С этой целью нужно оформить так сказать налоговый вычет, своими словами снизить доход, облагаемый налогом.
В первую очередь нужно понять, что же подразумевается под понятием «налоговый вычет».
Налоговый вычет — это сумма, снижающая размер дохода (известная как налогооблагаемая база), облагаемого налогом. Иногда налоговый вычет трактуется как взыскание доли уже уплаченного налога на прибыль физического лица, к примеру, в связи с приобретением жилья.
Стоит отметить, что физическому лицу компенсируется далеко не вся часть затрат в рамках указанного вычета, а равная ей сумма прежде внесенного налога.
Кто имеет право на возмещение доли средств посредством налогового вычета.
Право на возмещение доли средств посредством налогового вычета четко закреплено законом, а именно в 220 статье Налогового кодекса РФ. Собственник недвижимости имеет полное право на компенсацию от государства затраченной на приобретение жилплощади суммы, так же, на приобретение ее в кредит. Компенсация будет насчитывать 13% от всей стоимости купленной недвижимости. Физические лица, приобретающие недвижимость посредством кредита, имеют право также и на возмещение процентов, выплаченных по ипотеке за период пользования кредитом.
Как следствие из выше изложенного, возникает вопрос, почему возвращается только 13%?
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ именно по такому принципу производится отчисление налогов НДФЛ физическим лицом. Они уплачиваются от всех видов дохода, официально подтвержденных. К ним относятся:
1. Взнос арендной платы за землю.
2. Договор аренды за гараж либо комнату в коммуналке;
3. Продажа разного вида недвижимости.
Кому положен вычет
Оформить льготу могут граждане:
1. Получающие компенсацию впервые.
2. Имеющие официальное трудоустройство и отчисляющие НДФЛ;
3. Иностранных государств и физические лица, проживающие и трудящиеся на территории РФ не менее 6 месяцев за минувший год;
4. Владеющие другими видами доходов, облагаемых НДФЛ.
Компенсация не предоставляется следующим категориям физических лиц:
• не имеющим постоянного трудоустройства;
• находящимся в отпуске по уходу за ребенком;
• не трудоустроенным пенсионерам;
• предпринимателям с особой формой налогообложения;
• получившим ранее данную услугу;
• покупателям, достигнувшим договоренности с близкими родственниками.
Принцип определения размера компенсации.
Определение процентной ставки в разных ситуациях индивидуально. Это обусловливается рядом факторов:
1. Цена на недвижимость.
2. Размер внесенных процентов.
3. Даты совершения сделки.
Во время планирования доли возврата специалисты обращают внимание на суммарный объем оплаченных физическим лицом налогов. В случае его недостатка для компенсации вычета, основание на погашение вычета автоматически переносится на последующие годы, вплоть до окончательного погашения.
Следует обратить внимание на произведенные зачисления НДФЛ на счет налоговой инспекции на момент подписания сделки. При условии, что физическое лицо было официально трудоустроено и ежемесячно с него был удержан НДФП, оно имеет все основания предоставить в фискальный орган заявление по заранее установленному образцу на возмещение суммы одновременно за несколько предшествующих лет. Однако такое требование касательно трех предшествующих лет.
По каким расходам проценты не возвращаются.
Согласно Налоговому Кодексу РФ компенсация НДФЛ начисляется с процентов по ипотеке только на расходы, совершенные с личного счета физического лица либо по средствам займа. Исключено дополнение к вычету расходов, совершенных из государственных субсидий, других видов социальных выплат, материнского капитала.
Какие документы необходимы для процедуры возврата процентов
Различают три категории необходимых документов:
1. Основные документы. К таким относятся:
• паспорт (а также его копия). Этот документ в достаточной мере подходит для установления персонального номера налогоплательщика. Важно предоставить в налоговую инспекцию также заявление о выдачи Свидетельства о постановке физического лица на налоговый учет;
• заявление на возврат подоходного налога, где указываются реквизиты своего банковского счета, открытого в любом финансовом учреждении;
• справка установленной формы 2-НДФЛ. Данная справка выдается бухгалтерией по месту работы, где указываются суммы подоходного налога, начисленные, а затем удержанные с физического лица. Именно они подлежат возврату;
• налоговая декларация. Имея постоянное место работы и стабильную заработную плату, заполнить ее не составит труда. В иных ситуациях рекомендуется прибегнуть к услугам специалистов.
2. Материалы, удостоверяющие факт владения недвижимостью.
В этой категории, как правило, выделяют три вида документов:
• договор купли-продажи, указывающий цену приобретаемого объекта недвижимости;
• акт приема-передачи объекта, заверенный обеими сторонами совершаемой сделки;
• свидетельство об официальной регистрации в государственном органе права собственности.
3. Договор на ипотеку для пересчета по ней НДФЛ.
В третьей категории обращают внимание на документы, касающиеся непосредственно займа. В первую очередь оформляются материалы, которые относятся к компенсации затрат физического лица на приобретение недвижимости, в дальнейшем осуществляется компенсация налога при кредитовании такой покупки.
Для этого необходимы следующие документы:
• ипотечный договор, заключенный между физическим лицом и банком-кредитором. Для осуществления возврата налога за приобретение недвижимости, договор обязательно должен освещать данные о целевом характере займа — непосредственно на приобретение жилплощади. Будет ли предусматриваться кредит возврата 13%, напрямую зависит от работодателя физического лица. К договору необходимо приложить дополнение с графиком платежей для неукоснительного исполнения. В приложении указываются суммы, отличающие погашение «тела» кредита и проценты по нему;
• банковская справка о совершенных выплатах за текущий год, содержащая расшифровки сумм, разделенная на погашение кредита и его обслуживание. Для получения возврата процентов, ее наличие обязательно. Банк обязуется выдать выше указанную справку, напечатанную согласно заранее установленной форме. Ее данные могут иметь незначительные отличия от графика погашения по договору при досрочных выплатах. В данном случае компенсация производится по уточненному сценарию.
Процедура компенсации уплаченных ипотечных процентов довольно простая, однако физическим лицам необходимо учитывать некоторые достаточно важные нюансы, имеющие особенность всплывать при оформлении документов. Самое важное требование — отсутствие налоговой задолженности у физического лица, а также своевременная подача полного пакета документов в ИФНС.
В завершение следует отметить, что оформить компенсацию возможно разными способами, физическое лицо имеет право самостоятельно определить и подобрать наиболее удобный из существующих. Фискальные органы предоставляет свой ряд требований к соискателям, поэтому при желании получить вычеты, это необходимо учитывать.